НАЛОГИ · 2026

Новый налоговый кодекс 2026: что изменилось для ИП и ТОО – полный разбор

18 июля 2025 года Президент Казахстана подписал новый Налоговый кодекс (Закон РК № 214-VIII). С 1 января 2026 года он вступил в силу – и это не очередная правка, а полная перестройка системы. НДС вырос, пороги снизились, 185 видов деятельности вылетели с упрощёнки. Разбираем, что именно поменялось и что делать прямо сейчас.

Главные изменения одним взглядом

НДС
Было: 12%
Стало: 16% Порог регистрации по НДС
Было: ~78,6 млн ₸
Стало: ~43,3 млн ₸ Упрощёнка
Было: 3%
Стало: 4%

Параметр	Было (2025)	Стало (2026)
НДС	12%	16%
Порог регистрации по НДС	20 000 МРП (~78,6 млн ₸)	10 000 МРП (~43,3 млн ₸)
Ставка ИПН с превышения	10% (плоская)	15% (свыше 8 500 МРП/год)
Стандартный вычет по ИПН	14 МРП (~55 048 ₸/мес)	30 МРП (~129 750 ₸/мес)
Ставка упрощёнки	3%	4%
МРП	3 932 ₸	4 325 ₸
ОПВР	2,5%	3,5%

НДС: 16% и новый порог

Базовая ставка НДС выросла с 12% до 16%. Но ещё болезненнее другое: порог обязательной регистрации в качестве плательщика НДС снижен вдвое – теперь это 10 000 МРП, то есть около 43,3 миллиона тенге в год. В 2025 году планка была на уровне 78,6 млн тенге.

Это означает, что тысячи предпринимателей, которые раньше спокойно работали без НДС, теперь обязаны встать на учёт и перестраивать учёт.

Важно про переходный период. Товары, закупленные в 2025 году по ставке 12%, при реализации в 2026 году облагаются по новой ставке 16%. Проверьте остатки на складе и пересчитайте цены.

Льготные ставки: медикаменты из утверждённого списка – 5% (с 2027 года – 10%), периодика и издательская деятельность – 10%.

Прогрессивный ИПН: кого касается

В 2026 году в Казахстане впервые введена двухуровневая шкала ИПН для физических лиц:

10%
с дохода до 8 500 МРП в год (примерно 36,8 млн тенге) 15%
с суммы превышения

Большинства наёмных работников и небольших ИП это не коснётся. Но если у вас высокооплачиваемые сотрудники или крупные выплаты по договорам ГПХ — пересчитайте налоговую нагрузку.

Хорошая новость: стандартный вычет по ИПН вырос с 14 до 30 МРП в месяц. Для сотрудников с зарплатой до 130 000 тенге налог фактически равен нулю.

Упрощёнка: новые правила

Самый популярный налоговый режим страны существенно изменился:

📈 Ставка выросла с 3% до 4% 💰 Максимальный оборот: 600 000 МРП в год (~2,6 млрд тенге) — лимит стал более щедрым 🌍 Убраны ограничения по численности сотрудников и по регионам деятельности 🚫 Введён запретительный список: 185 кодов ОКЭД, по которым упрощёнка запрещена Кто точно не может применять упрощёнку:

юристы (ОКЭД 69101, 69102), бухгалтеры (69201, 69202, 69205), строители (41100, 41201, 41202), арендодатели торговой недвижимости (68204, 68205).

Если ваш ОКЭД в списке — вы автоматически переходите на ОУР.

Социальный налог и ОПВР

Для ТОО на ОУР: социальный налог теперь составляет 6% без вычета социальных отчислений (раньше СО вычиталось из базы). Для ИП: фиксированный соцналог за себя – 2 МРП (8 650 ₸/мес), за каждого работника – 1 МРП (4 325 ₸/мес). ОПВР выросли с 2,5% до 3,5% – это обязательные пенсионные взносы работодателя.

Мораторий и амнистия: окно закрывается

Это, пожалуй, самая важная новость для тех, у кого есть налоговые долги. Камеральные проверки за периоды до 2026 года отменены. Более того: если до 1 апреля 2026 года погасить основной долг – все начисленные пени и штрафы списываются автоматически.

Если у вас есть старые налоговые долги – сейчас самый выгодный момент закрыть их. После 1 апреля амнистия заканчивается.

Новые требования к ЭСФ

• Регистрация в системе ИС ЭСФ теперь через биометрическую идентификацию.
• Каждый товар в ЭСФ должен иметь код из Национального каталога товаров (НКТ) — если ваш товар там не зарегистрирован, ЭСФ выписать не получится.
• При задолженности свыше 45 МРП — блокировка расчётного счёта.

Что сделать прямо сейчас

1 Проверьте свой ОКЭД Зайдите на сайт КГД и проверьте, не попал ли ваш вид деятельности в запретительный список для упрощёнки. Если попал – нужно переходить на ОУР. 2 Пересчитайте порог по НДС Если ваш оборот приближается к 43,3 млн тенге в год – пора готовиться к регистрации в качестве плательщика НДС. 3 Зарегистрируйте товары в НКТ Если вы плательщик НДС и выписываете ЭСФ – убедитесь, что все ваши позиции есть в Национальном каталоге товаров. 4 Закройте старые долги До 1 апреля 2026 года – уникальный шанс погасить основной долг и списать все пени и штрафы. 5 Приведите документооборот в порядок Налоговые проверки станут строже. Все первичные документы – договоры, акты, счета – должны быть в порядке и доступны по первому требованию.

Кстати, насчёт документов: в условиях новых требований к ЭСФ и усиления камерального контроля многие компании переходят на электронный документооборот. Это не просто удобство – это страховка. Электронные договоры и акты, подписанные с фиксацией времени, гораздо проще предъявить при проверке, чем искать нужную папку в архиве.

Держите документы в порядке

TrustMe позволяет подписывать договоры и акты онлайн – через SMS или ЭЦП. Все документы хранятся в одном месте и доступны за 3 секунды. Удобно при любой проверке.

Попробовать бесплатно →