Новый налоговый кодекс 2026: что изменилось для ИП и ТОО — полный разбор
18 июля 2025 года Президент Казахстана подписал новый Налоговый кодекс (Закон РК № 214-VIII). С 1 января 2026 года он вступил в силу — и это не очередная правка, а полная перестройка системы. НДС вырос, пороги снизились, 185 видов деятельности вылетели с упрощёнки. Разбираем, что именно поменялось и что делать прямо сейчас.
Главные изменения одним взглядом
| Параметр | Было (2025) | Стало (2026) |
|---|---|---|
| НДС | 12% | 16% +4% |
| Порог регистрации по НДС | 20 000 МРП (~78,6 млн ₸) | 10 000 МРП (~43,3 млн ₸) −2× |
| Ставка ИПН с превышения | 10% (плоская) | 15% свыше 8 500 МРП/год +5% |
| Стандартный вычет по ИПН | 14 МРП (~55 048 ₸/мес) | 30 МРП (~129 750 ₸/мес) +2× |
| Ставка упрощёнки | 3% | 4% +1% |
| МРП | 3 932 ₸ | 4 325 ₸ |
| ОПВР | 2,5% | 3,5% +1% |
НДС: 16% и новый порог
Базовая ставка НДС выросла с 12% до 16%. Но ещё болезненнее другое: порог обязательной регистрации в качестве плательщика НДС снижен вдвое — теперь это 10 000 МРП, то есть около 43,3 миллиона тенге в год. В 2025 году планка была на уровне 78,6 млн тенге.
Это означает, что тысячи предпринимателей, которые раньше спокойно работали без НДС, теперь обязаны встать на учёт и перестраивать учёт.
Льготные ставки: медикаменты из утверждённого списка — 5% (с 2027 года — 10%), периодика и издательская деятельность — 10%.
Прогрессивный ИПН: кого касается
В 2026 году в Казахстане впервые введена двухуровневая шкала ИПН для физических лиц:
- 10% — с дохода до 8 500 МРП в год (примерно 36,8 млн тенге)
- 15% — с суммы превышения
Большинства наёмных работников и небольших ИП это не коснётся. Но если у вас высокооплачиваемые сотрудники или крупные выплаты по договорам ГПХ — пересчитайте налоговую нагрузку.
Упрощёнка: новые правила
Самый популярный налоговый режим страны существенно изменился:
- Ставка выросла с 3% до 4%
- Максимальный оборот: 600 000 МРП в год (~2,6 млрд тенге) — лимит стал более щедрым
- Убраны ограничения по численности сотрудников и по регионам деятельности
- Введён запретительный список: 185 кодов ОКЭД, по которым упрощёнка запрещена
Социальный налог и ОПВР
Для ТОО на ОУР: социальный налог теперь составляет 6% без вычета социальных отчислений (раньше СО вычиталось из базы).
Для ИП: фиксированный соцналог за себя — 2 МРП (8 650 ₸/мес), за каждого работника — 1 МРП (4 325 ₸/мес).
ОПВР выросли с 2,5% до 3,5% — это обязательные пенсионные взносы работодателя.
Мораторий и амнистия: окно закрывается
Это, пожалуй, самая важная новость для тех, у кого есть налоговые долги. Камеральные проверки за периоды до 2026 года отменены. Более того: если до 1 апреля 2026 года погасить основной долг — все начисленные пени и штрафы списываются автоматически.
Новые требования к ЭСФ
С 2026 года выписка электронных счетов-фактур стала сложнее:
- Регистрация в системе ИС ЭСФ теперь через биометрическую идентификацию
- Каждый товар в ЭСФ должен иметь код из Национального каталога товаров (НКТ) — если ваш товар там не зарегистрирован, ЭСФ выписать не получится
- При задолженности свыше 45 МРП — блокировка расчётного счёта
Что сделать прямо сейчас
-
1
Проверьте свой ОКЭД
Зайдите на сайт КГД и проверьте, не попал ли ваш вид деятельности в запретительный список для упрощёнки. Если попал — нужно переходить на ОУР.
-
2
Пересчитайте порог по НДС
Если ваш оборот приближается к 43,3 млн тенге в год — пора готовиться к регистрации в качестве плательщика НДС.
-
3
Зарегистрируйте товары в НКТ
Если вы плательщик НДС и выписываете ЭСФ — убедитесь, что все ваши позиции есть в Национальном каталоге товаров.
-
4
Закройте старые долги
До 1 апреля 2026 года — уникальный шанс погасить основной долг и списать все пени и штрафы.
-
5
Приведите документооборот в порядок
Налоговые проверки станут строже. Все первичные документы — договоры, акты, счета — должны быть в порядке и доступны по первому требованию.
В условиях новых требований к ЭСФ и усиления камерального контроля многие компании переходят на электронный документооборот. Это не просто удобство — это страховка. Электронные договоры и акты с фиксацией времени подписания гораздо проще предъявить при проверке, чем искать нужную папку в архиве.
Держите документы в порядке — всегда
Подписывайте договоры и акты онлайн через SMS или ЭЦП. Все документы хранятся в одном месте и доступны за 3 секунды при любой налоговой проверке.
Источники
- Закон РК № 214-VIII от 18.07.2025 — Налоговый кодекс РК (новая редакция)
- Постановление Правительства РК № 970 от 14.11.2025 — запретительный список ОКЭД
- Приказ Минфин РК № 629 от 28.10.2025 — новые правила выписки ЭСФ
- Закон о республиканском бюджете на 2026 год — МРП, МЗП, прожиточный минимум