Договор с самозанятым
в Казахстане 2026:
как оформить и не попасть на налоги
С 1 января 2026 года в РК действует новый СНР для самозанятых. Разбираем: кто теперь считается самозанятым, какие налоги платит, как правильно оформить договор ГПХ — и почему неправильное оформление грозит доначислениями.
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года). Число специальных налоговых режимов сокращено с 7 до 3. Для самозанятых введён отдельный СНР, регулируемый статьями 715–718 НК РК.
Ключевые условия режима: физическое лицо (гражданин РК или кандас), без наёмных работников, доход не более 300 МРП в месяц (1 297 500 тенге при МРП 4 325 тенге в 2026 году), деятельность из разрешённого перечня, утверждаемого Правительством РК.
СНР для самозанятых вправе применять физические лица, не использующие труд работников, осуществляющие деятельность из разрешённого перечня, доход которых за календарный месяц не превышает 300 МРП. ИПН при применении режима составляет 0%. Социальные платежи — 4% от дохода.
При работе с самозанятым или ИП заказчик просто оплачивает услугу по договору. Самозанятый сам уплачивает 4% через приложение E-Salyq Business. Удерживать налоги из его оплаты и перечислять их в бюджет — не нужно. Это принципиально отличается от работы с физлицом без статуса.
Договор с самозанятым заключается как обычный гражданско-правовой договор (ГПХ) по нормам ГК РК — договор возмездного оказания услуг (ст. 683 ГК РК) или договор подряда (ст. 616 ГК РК). Главное условие: договор должен быть «от результата», а не «о процессе».
Перед подписанием обязательно проверьте статус самозанятого: попросите показать чек из приложения E-Salyq Business или скриншот активного статуса. Это ваша защита на случай налоговой проверки.
Главный риск при работе с самозанятыми — переквалификация договора ГПХ в трудовой. В Казахстане обсуждается законопроект о прямом запрете ГПХ с признаками трудового договора. Вот индикаторы риска:
Фиксированный график работы
Если самозанятый обязан появляться в офисе с 9 до 18 или отчитываться по расписанию — это признак трудовых отношений. В ГПХ важен результат, а не время присутствия.
Вы — единственный источник дохода
Самозанятый, который работает только с вашей компанией постоянно — красный флаг для налоговой. Истинный самозанятый имеет нескольких заказчиков.
Регулярные выплаты в одни и те же даты
Выплата «зарплаты» дважды в месяц в фиксированные даты — признак трудовых отношений. По ГПХ оплата привязана к факту сдачи результата.
Организационная зависимость
Самозанятый подчиняется руководителю, получает задания в корпоративной системе, использует ваше оборудование и числится в штатном расписании — признаки трудовых отношений.
Правильный ГПХ — от результата
В договоре указан конкретный результат (сайт, дизайн, отчёт), срок его сдачи и оплата по факту. Самозанятый сам выбирает как и где работать. Это безопасная модель.
Если инспекция труда или налоговая переквалифицирует ваш ГПХ в трудовой договор — вам доначислят ИПН, социальные платежи за весь период (как за работника), штрафы и пени. Законопроект 2025 года предусматривает прямой запрет ГПХ с признаками трудового договора и усиление контроля трудовых инспекторов.
-
Статус исполнителя прямо указан — «физическое лицо, применяющее СНР для самозанятых» с ИИН
-
Предмет — конкретный результат, а не «выполнение функций» или «оказание помощи». Объём, сроки, формат передачи
-
Оплата по факту сдачи результата — не дважды в месяц как зарплата, а при подписании акта
-
Отсутствие графика работы — самозанятый самостоятельно определяет способ и место выполнения задания
-
Налоговые обязательства самозанятого — прямо указано что уплата налогов и соцплатежей (4%) — обязанность исполнителя
-
Акт об оказанных услугах — обязательный документ при каждой оплате, подтверждение факта выполнения
-
НЕ включайте — должностные инструкции, подчинение руководителю, фиксированный рабочий день, корпоративный email, запись в штатное расписание
При превышении месячного порога в 300 МРП (1 297 500 тенге в 2026 году) самозанятый автоматически теряет право на применение режима и обязан зарегистрироваться как ИП. Следите за доходами исполнителя — при превышении лимита ваши налоговые обязательства как заказчика могут измениться.
Договор ГПХ с самозанятым — правильно с первого раза
В TrustContract шаблон договора с самозанятым составлен с учётом норм НК РК 2026 года и признаков, по которым инспекция труда отличает ГПХ от трудового договора. Подпишите онлайн с верификацией личности.
Официальные источники · апрель 2026
- Налоговый кодекс РК (Закон РК № 214-VIII от 18.07.2025, действует с 01.01.2026) — ст. 715–718 (СНР для самозанятых): лимит 300 МРП/месяц, ИПН 0%, соцплатежи 4% — mybuh.kz; pro1c.kz
- МРП 2026 года: 4 325 тенге — лимит самозанятого 300 МРП = 1 297 500 тенге/мес. — uchet.kz
- E-Salyq Business — официальное приложение КГД МФ РК для самозанятых (регистрация, учёт доходов, уплата соцплатежей)
- ГК РК (Особенная часть) — ст. 683 (договор возмездного оказания услуг); ст. 616 (договор подряда) — adilet.zan.kz
- Трудовой кодекс РК — законопроект о запрете ГПХ с признаками трудового договора (прошёл первое чтение в Мажилисе, ноябрь 2025) — pro1c.kz
- Разъяснение ДГД по ВКО от 09.09.2025 о налогообложении самозанятых — mybuh.kz