С 1 января 2026 года в Республике Казахстан введён в действие новый Налоговый кодекс (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года) с переходными положениями. Это не косметическая правка — налоговая система РК перестроена фундаментально. НДС вырос до 16%, порог регистрации снизился вдвое, введена прогрессивная шкала ИПН, а 185 видов деятельности больше не могут работать на упрощёнке.
Этот материал — справочник на весь год. Здесь собраны все ключевые изменения по налогам 2026 года в РК с конкретными цифрами, ставками, порогами и примерами расчётов.
Изменения касаются всех субъектов предпринимательства, но в разной степени:
Все пороги, вычеты и фиксированные суммы в Налоговом кодексе привязаны к МРП, МЗП и прожиточному минимуму. Их значения на 2026 год установлены законом о республиканском бюджете.
| Параметр | 2025 год | 2026 год | Влияние на бизнес |
|---|---|---|---|
| МРП (месячный расчётный показатель) | 3 932 ₸ | 4 325 ₸ | Рост налоговых вычетов, штрафов и порогов по НДС |
| МЗП (минимальная заработная плата) | 85 000 ₸ | 85 000 ₸ | База для минимальных соцплатежей ИП без изменений |
| Прожиточный минимум | 43 407 ₸ | 50 851 ₸ | Оценка уровня доходов |
| Минимальная пенсия | 57 853 ₸ | 69 049 ₸ | Косвенное влияние на ОПВ |
| Стандартный вычет по ИПН | 14 МРП | 30 МРП | Увеличение необлагаемой суммы (с 55 048 ₸ до 129 750 ₸ в месяц) |
Важно. Повышение стандартного вычета с 14 до 30 МРП — одно из немногих послаблений реформы. Для работников с зарплатой до 130 000 тенге налоговая нагрузка по ИПН снижается.
Реформа НДС — центральный элемент налоговых изменений 2026 года. Плоская ставка 12% ушла в прошлое, на её место пришла дифференцированная система.
| Параметр | До 2026 года | С 2026 года | Статья НК РК |
|---|---|---|---|
| Базовая ставка | 12% | 16% | ст. 422 |
| Порог постановки на учёт | 20 000 МРП (78 640 000 ₸) | 10 000 МРП (43 250 000 ₸) | ст. 82 |
| Медикаменты | 12% | 5% (в 2027 г. — 10%) | ст. 422 |
| Периодические печатные издания | 12% | 10% | ст. 422 |
Корпоративный подоходный налог в 2026 году сохраняет базовую ставку 20% для большинства предприятий, но вводит дифференциацию по секторам.
| Категория ТОО | До 2026 года | С 2026 года | Основание |
|---|---|---|---|
| Общий бизнес | 20% | 20% | НК РК 2026 |
| Банки и игорный бизнес | 20% | 25% | ст. 313 |
| Социальная сфера | 0% | 5% (в 2027 г. — 10%) | ст. 313 |
| Сельхозпроизводители | 6% (20% минус 70%) | 3% | ст. 313 |
Порог совокупного годового дохода (СГД) для обязательных авансовых платежей увеличен до 600 000 МРП (2 595 000 000 тенге). Компании с меньшим доходом освобождены от ежемесячного прогнозирования налоговых обязательств. Для превышающих порог — авансовые платежи за первый квартал исчисляются налоговыми органами автоматически на основе данных прошлого периода.
Плоская ставка ИПН 10% заменена двухступенчатой прогрессивной шкалой. Изменения затрагивают сотрудников ТОО и индивидуальных предпринимателей на общеустановленном режиме.
| Налогооблагаемая база за год | До 2026 г. | С 2026 г. | Порядок расчёта |
|---|---|---|---|
| До 8 500 МРП (36 762 500 ₸) | 10% | 10% | 10% удерживается с каждой выплаты |
| Свыше 8 500 МРП | 10% | 15% (с превышения) | 15% только с суммы сверх порога |
Важно: налог рассчитывается нарастающим итогом в течение года. До достижения порога применяется ставка 10%. После превышения — к части дохода сверх 36 762 500 тенге применяется ставка 15%. Это не единовременный пересчёт, а изменение ставки для будущих выплат.
Сотрудник получает 4 000 000 тенге в месяц. К сентябрю его совокупный доход составляет 36 000 000 тенге (9 × 4 000 000), что ещё ниже порога 36 762 500 тенге. В октябре совокупный доход достигает 40 000 000 тенге и превышает порог — с этого месяца бухгалтер применяет ставку 15% к сумме превышения (40 000 000 − 36 762 500 = 3 237 500 тенге).
Для дивидендов введена отдельная прогрессивная шкала:
Ранее дивиденды могли полностью освобождаться от ИПН при владении долей свыше трёх лет. С 2026 года эта льгота отменена для новых выплат — применяется прогрессивная шкала независимо от срока владения. Дивиденды, начисленные за периоды до 2026 года, но выплаченные после 1 января 2026 года облагаются по новым правилам, поскольку НК РК 2026 не предусматривает переходных положений для ранее возникших прав на освобождение.
Система СНР прошла масштабную реструктуризацию. Прежние режимы (патент, розничный налог, фиксированный вычет) упразднены или трансформированы. Теперь действуют: упрощённая декларация с расширенными возможностями (филиалы, вычет по ФОТ, региональные ставки), новый режим для самозанятых и общеустановленный режим.
| Параметр | До 2026 года | С 2026 года |
|---|---|---|
| Ставка налога (ИПН/КПН) | 3% | 4% |
| Диапазон ставок (решение маслихата) | — | от 2% до 6% |
| Порог дохода за год | 24 038 МРП (старый лимит) | 600 000 МРП (2 595 000 000 ₸) |
| Ограничения по персоналу | До 30 человек | Сняты |
| Филиалы | Запрещены | Разрешены |
| Налоговый вычет по ФОТ | Нет | При доходе свыше 24 000 МРП |
Маслихаты получили право снижать или повышать ставку на 50%. Это означает, что реальная нагрузка в разных регионах может составлять от 2% до 6%. Порог 24 000 МРП (103 800 000 тенге) теперь является не лимитом режима, а границей для применения вычета по ФОТ — сам режим доступен при доходе до 600 000 МРП.
С 2026 года 185 кодов ОКЭД не могут применять СНР на основе упрощённой декларации. В список вошли:
Срок перехода: предприниматели с запрещёнными ОКЭД должны подать уведомление о смене режима до 1 марта 2026 года. При бездействии налоговый орган автоматически переводит на ОУР с 1 января 2026 года.
Режим заменяет патент и предназначен для физических лиц без регистрации ИП.
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Максимальный доход | 300 МРП в месяц (1 297 500 ₸) |
| Наёмные работники | Запрещены |
| Резидентство | Граждане РК или кандасы |
| Ставка ИПН | 0% |
| Социальные платежи | 4% от дохода (распределяется: ОПВ 1%, ОПВР 1%, СО 1%, ОСМС 1%). Исключения по ОПВР для лиц до 1975 г.р. не применяются — режим использует упрощённую единую ставку. |
Архитектура социальных платежей в 2026 году изменилась — новые формулы для социального налога и повышение ОПВР.
| Категория | До 2026 года | С 2026 года | Суть изменения |
|---|---|---|---|
| ТОО на ОУР | 11% − СО | 6% (без вычета СО) | Номинально ставка ниже, но вычет отменён |
| ИП на ОУР (за себя) | 2 МРП − СО | 2 МРП (фиксированно) | Отмена взаимосвязи с СО |
| ИП на ОУР (за работника) | 1 МРП − СО | 1 МРП (фиксированно) | Рост фактической нагрузки |
Важно: ранее социальный налог рассчитывался как 11% минус сумма СО, что часто приводило к нулевому налогу. С 2026 года ставка 6% применяется к полному ФОТ без вычетов — фактическая нагрузка может вырасти, несмотря на снижение номинальной ставки.
| Платёж | До 2026 года | С 2026 года |
|---|---|---|
| ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя) | 2,5% | 3,5% |
| СО (единый платёж ТОО на ОУР) | 18,9% | 18,1% |
| СО (для ИП) | 5% | 5% |
| ОПВ (пенсионные взносы) | 10% | 10% |
| ВОСМС (за ИП) | 5% от 1,4 МЗП | 5% от 1,4 МЗП |
| ВОСМС (за работника) | 3% | 3% |
Расчёт приведён для ИП, применяющего СНР на основе упрощённой декларации. Ставки и базы соответствуют требованиям НК РК 2026 для данного режима:
| Платёж | База | Ставка | Сумма |
|---|---|---|---|
| ОПВ | 85 000 ₸ (1 МЗП) | 10% | 8 500 ₸ |
| ОПВР | 85 000 ₸ (1 МЗП) | 3,5% | 2 975 ₸ |
| СО | 76 500 ₸ (МЗП − ОПВ) | 5% | 3 825 ₸ |
| ВОСМС | 119 000 ₸ (1,4 МZП) | 5% | 5 950 ₸ |
| Итого | 21 250 ₸ |
Для лиц, рождённых до 1975 года, ОПВР не уплачиваются — сумма составит 18 275 тенге.
Цифровизация контроля стала обязательным условием ведения бизнеса в Казахстане.
| Декларация | До 2026 года | С 2026 года |
|---|---|---|
| Форма 300.00 (НДС) | 15 число второго месяца после квартала | 25 число месяца после квартала |
| Форма 910.00 (упрощённая) | — | До 25 августа (1-е п/г), до 25 февраля (2-е п/г) |
Меры принудительного взыскания применяются налоговым органом после направления требования об уплате и истечения срока добровольного исполнения (10 рабочих дней). Градация мер зависит от суммы задолженности:
| Сумма долга | Действие |
|---|---|
| До 20 МРП (86 500 ₸) | Извещение |
| 20–45 МРП | Приостановление операций |
| Свыше 45 МРП | Полная блокировка + опись имущества |
Компенсационные меры за повышение налогов:
| Параметр | 2025 год | 2026 год | Кого касается |
|---|---|---|---|
| НДС (базовая ставка) | 12% | 16% | Все плательщики НДС |
| Порог НДС | 20 000 МРП | 10 000 МРП | ИП и ТОО с растущим оборотом |
| ИПН (свыше 8 500 МРП) | 10% | 15% | Высокооплачиваемые сотрудники |
| Стандартный вычет ИПН | 14 МРП | 30 МРП | Все наёмные работники |
| Упрощёнка (ставка) | 3% | 4% | ИП и ТОО на СНР |
| Социальный налог (ТОО) | 11% − СО | 6% | ТОО на ОУР |
| Социальный налог (ИП за себя) | 2 МРП − СО | 2 МРП (фикс.) | ИП на ОУР |
| ОПВР | 2,5% | 3,5% | Все работодатели |
| КПН (банки) | 20% | 25% | Финансовый сектор |
| КПН (сельхоз) | 6% | 3% | Сельхозпроизводители |
Реформа перераспределяет нагрузку: повышенные ставки КПН и НДС затрагивают предприятия с высокими оборотами и рентабельные секторы (банки, игорный бизнес).
Для малого бизнеса ключевые вызовы:
Мораторий на проверки и амнистия по пеням действуют до апреля 2026 года. Это время для легализации, перехода на новые правила учёта и оптимизации процессов.
Реформа нацелена на полную оцифровку налогового администрирования через интеграцию ИС ЭСФ, реестров производителей и систем камерального контроля. Прежние схемы оптимизации через дробление и льготные режимы в секторах профессиональных услуг становятся невозможными. При росте требований к ЭСФ и отчётности бизнесу выгоднее сокращать бумажный документооборот, отказываться от курьерских перевозок первичных документов и переходить на электронный обмен. Сервисы электронного документооборота — такие как TrustMe — позволяют автоматизировать подписание договоров, актов и счетов-фактур без физических носителей.
Первоочередные действия:
Да, скучно. Зато дешевле штрафов.
Налоговая реформа 2026 года — не просто повышение ставок. Это переход к системе, где фискальная нагрузка коррелирует с прозрачностью и масштабом бизнеса.
Интеграция с системами ЭСФ, переход на электронный документооборот и автоматизация отчётности — не опция, а необходимость. Сервисы цифровой оптимизации позволяют снизить административные издержки в условиях возросших требований к контролю. В качестве примера: платформа TrustMe обеспечивает электронное подписание договоров и первичных документов (информация о сервисе).
Изменения серьёзные, но они управляемы. Ключ — своевременная адаптация процессов до завершения переходного периода.
Если на мобиле таблицы прокручиваются по горизонтали: так и задумано. Альтернатива: плакать. Выбирай, что ближе.
Получение сведений о всех гражданах РК
Сервис проверки ИИН и номера телефона граждан РК
Получение сведений о всех юридических лицах и ИП
Автоматическая отправка документов в ЕСУД
Интеграция с CRM Подключение ведёт к совместной работе в CRM системах
Автоматическая отправка документов в спецЦОНы
Удобная интеграция с системами 1С: ERP, Бухгалтерия
Возможность интеграции с гос базами данных по запросу
ЭЦП
Биометрия
SMS-код
Почта
Telegram
Egov mobile
